12 июля президент РФ подписал закон о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Изменения затронут и владельцев недвижимости. С 2025 года доходы граждан от продажи недвижимости будут облагать налогом по прогрессивной шкале. Кроме того, изменятся размеры госпошлин и ставки налога на имущество.

 

Как по новым правилам платить НДФЛ при продаже квартиры

 

Ставки НДФЛ будут зависеть от размера полученного дохода. Если человек получил доход от продажи недвижимости или принял ее в дар, в зависимости от объема прибыли придется заплатить разные суммы налога. Под прибылью понимается положительная разница между выручкой от продажи и расходами на приобретение объекта. А если их не было – вычетом в 1 000 000 руб.

 

Ставки налога с 2025 года

 

Если прибыль до 2 400 000 руб, налоговая ставка – 13%. Свыше 2 400 000 руб, налоговая ставка – 312 000 руб. + 15% суммы дохода, превышающей 2 400 000 руб.

 

НДФЛ с продажи недвижимости надо платить, только если ее продали раньше 3 или 5 лет владения. Повышенную ставку 15% считают от суммы превышения порога 2 400 000 рую., а не от всей суммы.

 

Например, продали квартиру за 2 000 000 руб. раньше минимального срока владения. Применим фиксированный вычет в 1 000 000 руб.: 2 000 000 −1 000 000 = 1 000 000. Значит, НДФЛ будет 130 000 руб. Если есть возможность подтвердить расходы, можно применить и вычет «доходы минус расходы» – тогда НДФЛ будет еще меньше или даже нулевым.

Теперь возьмем квартиру за 4 900 000 руб. Уменьшаем стоимость на фиксированный вычет: 4 900 000 − 1 000 000 = 3 900 000 руб. Считаем разницу с предельной стоимостью: 3 900 000 − 2 400 000 = 1 500 000 руб. Теперь рассчитываем налог: 312 000 + 1 500 000 × 15% = 537 000 руб. В этом случае тоже можно применить вычет «доходы минус расходы», если есть подтверждающие документы, и еще уменьшить НДФЛ.

 

Важно учитывать, что за доход считаются еще и деньги от продажи иного имущества в том же году, например автомобиля. Сюда же входят страховые выплаты и другое.

То есть если в одном году продали квартиру с прибылью 2 000 000 руб. и автомобиль с прибылью 1 500 000 руб., ваш налогооблагаемый доход – 3 500 000 руб. Придется заплатить не 260 000 руб. НДФЛ, а 477 000 руб.

 

Как изменятся госпошлины

 

Увеличатся пошлины, которые граждане и компании должны уплачивать при сделках с недвижимостью: за регистрацию прав, обременений, сделок и прочего.

 

Пошлина за госрегистрацию прав и обременений недвижимости. Сейчас граждане платят 2000 руб., а компании – 22 000 руб. С 2025 года пошлина будет зависеть от кадастровой стоимости объекта:

1. Если кадастровая стоимость не определена или не превышает 20 000 000 руб., пошлина для людей будет 4000 руб.;
2. Если кадастровая стоимость больше 20 000 000 руб., госпошлина для граждан – 0,02% кадастровой стоимости, но не менее 0,02% цены сделки и не более 500 000 руб.

 

Например, если кадастровая стоимость дома для продажи 20 500 000 руб. и такая же цена прописана в договоре, покупатель заплатит 4100 руб. – 0,02% от стоимости жилья. Но если в договоре купли-продажи будет указана цена 25 000 000 руб., пошлину посчитают уже от цены в договоре, а не от кадастровой. Тогда придется заплатить 5000 руб.

Если в результате вычислений госпошлина не будет кратной 100, ее округлят до полных 100 руб. в меньшую сторону – например, если получится 4280 руб., надо будет уплатить 4200 руб.

 

Для компаний пошлины за действия с недвижимостью также выросли:

1. Если кадастровая стоимость объекта не определена или не превышает 22 000 000 руб., пошлина будет 44 000 руб.;
2. Если кадастровая стоимость больше 22 000 000 руб., надо заплатить 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 000 000 руб.

 

По таким же формулам будут рассчитывать госпошлину за регистрацию действий с машино-местами.

 

Пошлина за регистрацию права на землю. Госпошлина за регистрацию права собственности на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства составит 700 руб. вместо 350 руб.

 

Столько же придется заплатить за регистрацию права собственности на строящийся или построенный на таком участке объект недвижимости.

 

Пошлина за постановку на кадастровый учет. За постановку на кадастровый учет новых объектов недвижимости без одновременной регистрации прав госпошлина для граждан составит 2000 руб., для компаний – 22 000 руб.

 

Если надо одновременно поставить объект на кадастровый учет и зарегистрировать право на него, госпошлину будут рассчитывать в зависимости от кадастровой стоимости.

 

Для граждан это выглядит так:

1. 6000 руб. за объект недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 000 000 руб.;
2. 2000 руб. плюс 0,02% кадастровой стоимости, но не менее 0,02% цены сделки и не более 500 000 руб. за объект, кадастровая стоимость которого больше 20 000 000 руб.

 

А для компаний – так:

1. 66 000 руб. за объект недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 руб.;
2. 22 000 руб. плюс 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 000 000 руб. за объект, кадастровая стоимость которого больше 22 000 000 руб.

 

Пошлина за внесение изменений в сведения об объекте недвижимости. Для граждан она составит 1000 руб., для компаний – 2000 руб.

 

Что с налогом на имущество

 

Земельные участки для индивидуального жилищного строительства и предпринимательской деятельности раньше облагались налогом с предельной ставкой 0,3%. С 2025 года для таких участков установили ограничение по стоимости – их кадастровая стоимость не должна превышать 300 000 000 руб. Для участков дороже ставка налога будет 1,5%.

 

Зачем внесли изменения

 

Такие изменения смогут пополнить бюджет государства. В заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам указано, что только за счет перехода от фиксированного размера к проценту от цены сделки при уплате госпошлины за регистрацию прав на недвижимость бюджет сможет дополнительно получить не менее 16 млрд рублей в 2025 году. А за 5 лет эти поступления должны составить 106 млрд рублей.