Ежегодно до 1 декабря россияне должны уплатить налог на имущество физлиц. В 2025 году 1 декабря выпадает на понедельник. Налог уплачивается за всю недвижимость, находящуюся в собственности: квартиры, дачи, гаражи и даже недостроенные объекты.

Как правильно рассчитать налог, какие льготы при его уплате существуют и что будет, если не уплатить вовремя, рассказываем вместе с юристами.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество физлиц – это прямой налог, который раз в год уплачивают владельцы недвижимости. Он начисляется с момента регистрации в Росреестре права собственности на объект недвижимости, например квартиры или гаража.

Налог на имущество физлиц является одним из 3-ёх имущественных налогов, который ежегодно уплачивают россияне. Другие 2 – транспортный и земельные налоги.

Налог на имущество физлиц относится к местным налогам (ст. 12 НК РФ). Это значит, что средства от его уплаты поступают в местный бюджет. Местные власти также могут вводить по этому налогу льготы и самостоятельно устанавливать размер ставок.

За какое имущество уплачивают налог

Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ. Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

- дома;
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- места на парковке;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы (например, завод);
- иные здания, строения, сооружения, помещения (например, офисы).

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Кто уплачивает налог на имущество

Плательщиками налога на имущество признаются физлица, которые являются собственниками объектов недвижимости (квартиры, дома, гаражи). Уплачивать налог придется независимо от того, пользуется собственник недвижимостью или нет. Например, квартира может пустовать, а ее владелец жить в другом городе или стране, но налог все равно начислят.

Уплачивается налог только за ту недвижимость, которая находится в собственности. Например, если человек владеет долей в объекте недвижимости (допустим, у него 1/2 в двухкомнатной квартире), то он будет уплачивать налог только за свою часть.

Уплачивают ли налог на имущество дети

Бывают ситуации, когда собственником недвижимости указан несовершеннолетний. В таком случае уплатить налог за ребенка должны родители или другие ответственные лица. Несовершеннолетний гражданин участвует в налоговых отношениях через своих законных представителей – родителей, опекунов или усыновителей. До 18 лет именно они несут ответственность за управление имуществом ребенка и обязаны уплачивать налог на его имущество. С 14 лет ребенок может самостоятельно выполнять налоговые обязательства, но только с письменного согласия законных представителей.

Для детей есть льготы. На федеральном уровне от уплаты такого налога освобождаются дети с инвалидностью. Местные власти также могут частично или полностью освобождать детей от уплаты налога. О наличии таких льгот лучше справиться в налоговой службе или местной администрации.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2025 году
Базовые ставки по налогу на имущество физлиц установлены в Налоговом кодексе (ст. 406 НК РФ) и зависят от вида объекта и его стоимости.

1. Базовая ставка 0,1%. Применяется к жилью и приусадебной недвижимости, единым комплексам недвижимости, машино-местам и гаражам, личным хозяйственным постройкам площадью до 50 кв. м.
2. Ставка 2%. Используется для недвижимости по утвержденному перечню и объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб.
3. Ставка 0,5%. Применяется к остальной недвижимости в собственности физлиц.

На основе базовых ставок конкретный город или поселок имеют право установить свои ставки. С 1 января 2025 года повысились предельные ставки для владельцев дорогой недвижимости и земли:

- максимальная ставка по налогу на имущество физлиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн руб. с 2% до 2,5%;
- максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. с 0,3% до 1,5%.

Конечные ставки определяются на региональном уровне и могут дифференцироваться в зависимости от размера кадастровой стоимости, вида объекта недвижимости и места его нахождения.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц не нужно. Это делает налоговая и указывает необходимую к уплате сумму в уведомлении. Но понимать, как формируется налог, полезно. Например, можно проверить, верно ли рассчитан налог. В случае расхождения можно написать в налоговую.

При расчете налога на имущество физлиц базой для расчета служит кадастровая стоимость объекта. Кадастровая стоимость может быть ниже рыночной. Ели вы считаете, что она завышена, можно обратиться за ее пересмотром.

Информация о кадастровой стоимости жилья содержится в Росреестре. Ее можно получить, заказав выписку ЕГРН или посмотрев на сайте Росреестра. 

Если недвижимость находится в собственности меньше года, то уплатить нужно будет только за срок владения. Это отражает коэффициент периода владения (КПВ). Если человек владеет объектом неполный год (допустим, купил квартиру летом), то налог начисляется с учетом полных месяцев владения. Если он стал собственником до 15 числа, то этот месяц считается полным и идет в расчет, если после – то месяц не учитывается.

В 2025 году имущественный налог будет уплачиваться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023 году. Это значит, что уведомления с учетом переоценки 2023 года придут осенью 2025 года, а уплатить по ним надо будет до 1 декабря 2025 года.

Начиная с 2023 года переоценка кадастровой стоимости объектов капитального строительства во всех регионах России проходит раз в 4 года, а в городах федерального значения – раз в 2 года. 

 

Рассчитать налог можно с помощью налогового калькулятора.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При расчете налога на имущество физлиц действуют налоговые вычеты – это площадь, за которую не нужно платить. Именно на эту величину уменьшается площадь объекта. Право на вычет при начислении налога на имущество физлиц имеет любой собственник. Налоговая применяет налоговые вычеты автоматически, подавать дополнительных документов не нужно.

Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости. Существуют следующие вычеты по налогу на имущество физлиц:

- для дома – 50 кв. м;
- для квартиры или части дома – 20 кв. м;
- для комнаты или части квартиры – 10 кв. м.

Например, за квартиру площадью 40 кв. м собственник уплатит вдвое меньше – только за 20 кв. м. Если площадь дома 150 кв. м, то нужно уплатить за 100 кв. м.

Дополнительный вычет получают многодетные семьи. Речь о семьях, в которых трое и более несовершеннолетних детей. На каждого несовершеннолетнего ребенка полагается вычет:

- по комнате, квартире или ее части – 5 кв. м;
- по жилому дому или его части – 7 кв. м.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Помимо налоговых вычетов, есть и другие льготы по налогу на имущество. Например, ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие льготные категории граждан (полный перечень указан в ст. 407 НК РФ) могут не уплачивать налог за один объект каждого типа недвижимости – квартиру, гараж, дом. При этом кадастровая стоимость этого имущества не должна превышать 300 млн руб. и не использоваться в предпринимательских целях.

Например, если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если у него 3 квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору. С 2024 года на такую льготу могут претендовать также участники СВО и их семьи.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц нужно уплатить не позднее 1 декабря. Если платежная дата выпадает на выходной, то срок продлевается до следующего рабочего дня. Причем налог в текущем году уплачивается за предыдущий. Например, в 2025 году россияне будут уплачивать налог за 2024 год.

Уведомления об уплате налога на имущество физлиц налоговая направляет не позднее 1 ноября. После чего есть 30 дней, чтобы уплатить налог или оспорить его размер.

Как уплатить налог на имущество физлиц

Процесс уплаты налога на имущество достаточно прост:

1. Получите налоговое уведомление. Оно приходит по почте или отображается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);
2. Проверьте сумму налога в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на портале «Госуслуги» (gosuslugi.ru);
3. Выберите способ уплаты:
- через личный кабинет налогоплательщикана сайте ФНС;
- на портале «Госуслуги»;
- через онлайн-банкинг или в отделении банка;
4. Уплатите до 1 декабря текущего года.

Что будет, если не уплатить налог на имущество физлиц: штрафы

Если не уплатить налог до 1 декабря, то на сумму задолженности буду начисляться пени. Со 2 декабря начнут начислять пени за каждый день пропуска срока уплаты налога. Размер пени определяется по формуле: пени = сумма задолженности × количество дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Если долг вырастает до 30 000 руб. и более, то собственника могут не выпустить за рубеж. Кроме того, если налог не будет уплачен в течение длительного времени, налоговая может обратиться в суд и вам будет грозить штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ). А если налогоплательщик умышленно не уплатил налог, штраф может составлять до 40% от суммы долга.