В 2026 году вступили в силу ряд изменений. В частности, иноагенты лишаются льготы по сроку владения при продаже недвижимости, что лишает их права на освобождение от налога при реализации унаследованного имущества до истечения полного срока (425-ФЗ). Соответствующий закон депутаты Госдумы приняли в конце прошлого года. Отменена и льгота по НДФЛ при самом получении наследства для иноагентов: если хотя бы один день в году получения наследства у человека был этот статус, доход от такого наследства подлежит налогообложению.

 

Согласно принятому 425-ФЗ, также расширена льгота для семей с двумя и более детьми при продаже единственного жилья и теперь они могут не платить налог независимо от срока владения при соблюдении определенных условий.

 

Еще одно нововведение – в минимальный срок владения для освобождения от налога засчитывается только период непрерывного владения наследодателем и наследником, что важно при расчете. Если собственник сначала реализовал объект, а затем приобрел его снова и повторно продал, то прежние сроки не учитываются. Отсчет начинается с момента последнего оформления права собственности (п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса).

 

Госпошлина при вступлении в наследство

 

Для того, чтобы получить свидетельство о праве на наследство, нужно заплатить нотариусу госпошлину. Есть завещание или нет – на размер пошлины это не влияет. Важна только степень родства.

 

Стоимость имущества определяется исходя из документов об оценке (например, кадастровой стоимости недвижимости либо рыночной оценки). Кроме нотариального тарифа обычно оплачиваются услуги правового и технического характера (УПТХ). Их размер устанавливается нотариальной палатой соответствующего региона и различается в разных субъектах Российской Федерации.

 

Размер госпошлины для наследников первой и второй очередей (супруги, родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки):

 

- 0,3% от стоимости наследуемого имущества;

- сумма пошлины не может превышать 100 000 руб.

 

А для остальных наследников:

 

- 0,6% от стоимости имущества;

- сумма пошлины не может превышать 1 млн руб.

 

Через сколько времени можно продать квартиру после вступления в наследство без налога

 

Если квартира получена по наследству, то минимальный срок владения составляет 3 года. Он исчисляется со дня смерти наследодателя, а не со дня выдачи свидетельства нотариусом или регистрации права собственности. Если квартира продается раньше трех лет, возникает обязанность рассчитать НДФЛ.

 

Ставки налога следующие:

 

- 13% – с суммы до 2,4 млн руб.;

- 15% – с суммы более 2,4 млн руб.;

- 30% – для нерезидентов, никаких вычетов им не положено.

 

Если наследодатель умер в январе 2022 года, а наследник зарегистрировал право в июне 2022 года, то продать недвижимость без налога можно уже с февраля 2025 года – через 3 года с даты смерти, а не с даты регистрации.

 

Если наследуется имущество супруга, приобретенное в браке, то срок владения отсчитывается с момента приобретения имущества умершим супругом, так как оно считается общим.

 

Если налог возникает:

 

- декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля года, следующего за годом продажи;

- сам налог необходимо уплатить до 15 июля.

 

Кто не платит госпошлину

 

Согласно ст. 333.38 Налогового кодекса, от уплаты государственной пошлины освобождены:

 

- наследники жилой недвижимости, которые проживали в ней совместно с наследодателем на момент его смерти;

- наследники вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, пенсий;

- наследники лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, лиц, погибших (умерших) вследствие увечья (ранения, травмы, контузии), полученного в результате обстрелов, взрывов и (или) разрушений со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов;

- лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека;

- лица, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства.

 

Если наследников несколько, то государственная пошлина уплачивается каждым из них в отношении наследуемого им имущества. За наследование доли в недвижимости госпошлина взимается в общем порядке. При этом, если наследник проживал в таком объекте недвижимости совместно с наследодателем на дату его смерти, он освобождается от уплаты.

 

Как уменьшить налог при продаже

 

При продаже унаследованного жилья налог можно уменьшить за счет следующего (использовать для уменьшения можно один вариант):

 

- вычет в 1 млн руб. (для жилья) или 250 000 руб. (для нежилых объектов и авто);

- уменьшение на сумму расходов, если они документально подтверждены. Например, человек унаследовал недвижимость с ипотечными обязательствами. В этом случае его расходы по погашению кредита могут относиться к расходам на приобретение такого имущества (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса и п. 1 ст. 38 ФЗ «Об ипотеке»).

 

Пример расчета

 

Если унаследованную квартиру продали в 2026 году за 8 млн руб. до истечения 3-летнего срока владения, налог считают так: 1 002 000 руб.

 

При наследовании доли в квартире правила те же. Сама доля налогом не облагается, но при ее продаже до истечения 3-ех лет нужно будет заплатить НДФЛ с учетом положенного вычета.

 

Платят ли налог на наследство близкие родственники

 

Дети, и супруги, и родители, и более дальние родственники получают имущество без уплаты налога на доходы физических лиц. Разница существует только в размере нотариального тарифа.

 

Нужно ли подавать декларацию, если наследство не продавали

 

Само получение наследства не требует подачи декларации 3-НДФЛ. Декларация понадобится только в случаях, когда впоследствии возникает облагаемый налогом доход, например при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

 

Как считается госпошлина, если наследников несколько

 

Каждый наследник оплачивает нотариальный тариф исходя из стоимости своей наследственной доли. Например, квартира стоимостью 9 млн руб. наследуется тремя детьми поровну и стоимость доли каждого – 3 млн руб.

 

Таким образом нотариальный тариф составит:

 

3 000 000 × 0,3% = 9000 руб. для каждого наследника.

 

Нужно ли платить налог при наследовании доли в квартире

 

При наследовании доли в квартире уплачивается только пошлина. НДФЛ в таком случае не возникает. Однако если наследник продаст квартиру до истечения минимального предельного срока владения (3 года), то НДФЛ надо будет заплатить.

 

Главное о налоге на наследство

 

Налог на наследство был отменен в 2006 году. Поэтому при оформлении наследства платится не налог, а государственная пошлина (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве на наследство.

 

Размер госпошлины зависит от степени родства и стоимости имущества на дату смерти наследодателя. Ставка 0,3% от стоимости действует для близких родственников (дети, супруги, родители, братья и сестры), но не более 100 000 руб. Для всех остальных наследников действует ставка 0,6%, а максимум составляет 1 млн руб.

Если продать унаследованную недвижимость раньше минимального срока владения 3 года, то придется заплатить подоходный налог (13 или 15%).

 

Граждане со статусом иноагента при получении наследства должны заплатить налог 30%.

 

Само получение наследства не требует подачи декларации 3-НДФЛ. Декларация понадобится только в случаях, когда впоследствии возникает облагаемый налогом доход, например при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

 

 

Налог на наследство в 2026 году: что нужно знать

 

Налога на наследство в России нет – он был отменён ещё в 2006 году. Однако при вступлении в наследство и последующем распоряжении имуществом возникают другие обязательные платежи. Разбираемся, что и когда нужно платить.

 

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

 

Это основной платёж при оформлении наследства. Его размер зависит от степени родства и стоимости имущества:

 

- для наследников первой и второй очереди (супруги, родители, дети, братья, сёстры, бабушки, дедушки): 0,3% от стоимости, но не более 100 000 ₽;

- для остальных наследников: 0,6%, но не более 1 млн ₽.

 

От уплаты освобождаются:

- наследники, проживавшие с наследодателем на момент его смерти;

- несовершеннолетние наследники;

- лица с психическими расстройствами, над которыми установлена опека;

- наследники погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей.

 

Когда возникает НДФЛ?

 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается при получении наследства. Он появляется только в случае продажи унаследованного имущества до истечения минимального срока владения.

 

Для наследуемой недвижимости этот срок составляет 3 года. Отсчёт ведётся со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.

 

Ставки НДФЛ при продаже:

- 13% – с суммы до 2,4 млн ₽;

- 15% – с суммы свыше 2,4 млн ₽;

- 30% – для нерезидентов.

 

Если продажа происходит после трёх лет – налог не уплачивается, декларация не подаётся.

 

Как уменьшить налог при продаже

 

Доступны два способа (можно выбрать один):

- имущественный вычет в размере 1 млн ₽ (для жилья) или 250 000 ₽ (для нежилых объектов);

- уменьшение дохода на документально подтверждённые расходы – например, на погашение ипотечного кредита, оставшегося после наследодателя.

 

Нововведения 2026 года

 

1. Иноагенты лишены льгот по налогу при получении наследства и при продаже – для них ставка составляет 30%;

2. Расширена льгота для семей с двумя и более детьми при продаже единственного жилья – теперь они могут не платить налог независимо от срока владения при соблюдении определённых условий.

 

Декларация

 

Подавать 3-НДФЛ нужно только в случае продажи имущества до истечения минимального срока владения. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплата налога – до 15 июля.

 

Компания «Аском» рекомендует заранее оценивать налоговые последствия при получении наследства и планировании его продажи. Если у вас остались вопросы или нужна помощь в расчётах и подготовке документов – наши специалисты готовы проконсультировать.